宣城會(huì)計(jì)培訓(xùn)_做賬的內(nèi)容

會(huì)計(jì)的主要工作內(nèi)容就是做賬，明細(xì)賬、總賬等，下面上元會(huì)計(jì)小編就來(lái)給大家整理一下關(guān)于做賬的具體內(nèi)容。
1、每個(gè)月所要做的件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
計(jì)提折舊的分錄是：
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）
貸：本年利潤(rùn)
第二個(gè)分錄：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅。
計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅。）
4、后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的后一天上面所登記的數(shù)額）等編制資產(chǎn)負(fù)債表。
根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。
（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）
5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類
6、注意問(wèn)題：
A.以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
B.月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。
C.月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
D.每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收應(yīng)付等等。
以上就是上元會(huì)計(jì)小編給大家整理的內(nèi)容，希望對(duì)大家有用。如果大家還有什么問(wèn)題或者想要了解的內(nèi)容，可以通過(guò)線下或者線上的方式向上元會(huì)計(jì)向上元會(huì)計(jì)小編咨詢哦！

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